Krievijas Federācijas nodokļu rezidenti ir ... Kas ir "Krievijas Federācijas nodokļu rezidents"?

Savā darbā starptautiskās tiesības plaši izmanto terminu "nodokļu rezidents". Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir diezgan pilni paskaidrojumi par šo terminu. Noteikumi nosaka arī šīs kategorijas tiesības un pienākumus. Turpmāk rakstā mēs sīkāk analizēsim, kas ir nodokļu rezidents Krievijas Federācijā.

Terminoloģija

Krievijas Federācijas nodokļu rezidenti ir fiziskas vai juridiskas personas, kas reģistrētas tās teritorijā. Šī koncepcija ir noteikta arī likumos, kas regulē darījumus ar valūtu, vairākos starptautiskos līgumos. Saskaņā ar katru normatīvo aktu, kas reglamentē attiecīgo personu darbības, tiek norādīts, ka Krievijas Federācijas nodokļu rezidenti ir vienības ar noteiktiem pienākumiem un tiesībām. Tomēr dažos gadījumos definīcija ievērojami atšķiras no tās darbības jomas.

Klasifikācija

Noteikto maksājumu iedalīšana katras valsts budžetā notiek saskaņā ar iekšējiem dokumentiem attiecīgo tiesību aktu jomā. Krievijas Federācijas nodokļu rezidenti, pirmkārt, ir personas, kas dzīvo tās teritorijā lielākajā daļā kalendārā gada (vairāk nekā 6 mēneši). Atsevišķs tiesību aktu pamatojums tiek izmantots cilvēkiem, kuru finansiālās vai būtiskās intereses ir nesaraujami saistītas ar valsts teritoriju. Ir arī vairāki citi kritēriji (izņēmumi), kas nav pretrunā ar valsts normatīvajiem aktiem, saskaņā ar kuriem pilsonis var iegūt Krievijas Federācijas nodokļu rezidenta statusu. Juridiskām personām nosacījumi ir definēti atsevišķi. Mazo uzņēmumu aplikšana ar nodokli, nosakot kategoriju, ņem vērā reģistrācijas vai uzņēmējdarbības notikuma vietu, biroja ģenerāldirektora atrašanās vietu un citus kritērijus. Personai (fiziskai vai juridiskai) ir pienākums veikt maksājumus budžetā no visiem ienākumiem, kas gūti no iekšējiem un ārējiem avotiem. Maksājuma likmi un kārtību nosaka valsts tiesību akti. Nerezidenti maksā nodokli par ienākumiem no avotiem, kas atrodas valstī.

Starptautiskie tiesību akti

Ņemot vērā to, ka dažādās valstīs atšķiras galvenie kritēriji, saskaņā ar kuriem rezidents vai nerezidents ir noteikts, bieži tiek novērota pretrunīga situācija. Tajā pašā laikā fiziska vai juridiska persona tiek vienlaikus atzīta par pienākumu veikt maksājumus dažādu valstu budžetā. Persona, kas atzīta par rezidentu vairākās valstīs, saskaņā ar šo valstu tiesību aktiem ir atrisināta strīdos, kas rodas, vienlaikus samazinot ienākumus no divām (trīsvietīgām un līdzīgām) nodokļiem. Derības un nosacījumi tiek regulēti saskaņā ar katras valsts likumiem. Termina "rezidents" definīcija, ko izmanto nodokļu tiesību aktos , ne vienmēr sakrīt ar jēdzieniem, ko izmanto citos tiesību veidos (tirdzniecība, civils, valūta).

Nodokļu rezidenti Krievijas Federācijā

Šī koncepcija pašlaik nodrošina pastāvīgu uzturēšanos valsts teritorijā vismaz 12 dienas 18 mēnešus pēc viena pēc otra. Šajā gadījumā personas uzturēšanās periods valstī netiek pārtraukts uz laiku, kad viņš aizceļo no valsts apmācībai vai ārstēšanai (līdz 6 mēnešiem). Piešķirot katram nodokļu maksātājam rezidenta statusu (nevis rezidentu), viņš uzliek pienākumu maksāt nodokļus budžetam no viņa ienākumiem, ietekmē atskaitījumu veidus un metodes.

Likmju veidi

Maksājumi 13% gadā saskaņā ar iekšzemes nodokļu kodeksa 224. pantu attiecas uz visiem iedzīvotājiem (fiziskām personām) - valsts pilsoņiem -, aprēķinot maksājumus no kopējiem ienākumiem. Tiem, kas nepieder pie šīs kategorijas, atskaitījums ir 30%. Ir vairāki vispārīgo noteikumu izņēmumi. Piemēram, ja darba līgums noslēgts uz laiku, kas pārsniedz 183 dienas, ārzemnieka pilsonim var piemērot likmi, kas vienāda ar 13%. Tomēr gadījumos, kad darbinieks iziet pirms noteiktā laika perioda beigām, un maksājumi par pagājušo laiku ir vienādi, aprēķins tiek atzīts par nepareizu. Šajā gadījumā darba devējam tiek uzlikts naudas sods.

Maksājumi no ieņēmumiem ārzemju imigrantiem

Saskaņā ar Nodokļu kodeksu jebkura peļņa, ko rezidenti vai nerezidenti saņem valsts teritorijā, tiek aplikti ar obligātu aplikšanu ar nodokli pēc atbilstošas likmes. Apdzīvotajiem, kuri ieradās valsts teritorijā no citas valsts saskaņā ar Kodeksa 207. panta 23. daļu, automātiski izrādās nerezidenti. Uz šo kategoriju tie ir uz laiku līdz 6 mēnešiem, ieskaitot no ierašanās brīža. Līdzīgs statuss tiek piešķirts Krievijas Federācijas pilsoņiem, kuru pastāvīgā dzīvesvieta atrodas ārpus valsts robežām. Šajā gadījumā tos uzskata par ārvalstniekiem. Personas, kuras īpašu apstākļu dēļ 3 mēnešu laikā saņēma Krievijas pilsonību, saskaņā ar likumu arī paliek nerezidenti. Tie pieder pie šīs kategorijas līdz brīdim, kad viņi pārsniedz uzturēšanās laiku valstī, vairāk nekā 183 dienas. Šajā gadījumā visām iepriekš minētajām grupām neatkarīgi no tā, vai tām ir Krievijas pilsonība, nodokļa likme būs 30% no kopējiem ienākumiem.

Individuālas ārvalstu pilsoņu peļņas likmes

Izņēmums ir šāds nerezidentu ienākumu veids, uz kuriem neattiecas 30% likmi:

1. Dividendes, kas saņemtas no līdzdalības tiesības dalīties Krievijas organizācijas darbā. Tos aprēķina 15% apmērā.
2. Darba aktivitāte aplikta ar nodokli 13%.
3. Darbs ar augstu kvalifikāciju. Saskaņā ar 2002. gada 25. jūlija Federālo likumu, kas regulē Krievijas Federācijas teritorijā dzīvojošo ārvalstnieku juridisko statusu, šādas darbības tiek apliktas ar īpašu likmi 13% apmērā.

Visiem, kas pārcēlušies uz valsti un tur ir ienākumi, jāiegūst 30% peļņas. Šis nosacījums ir spēkā līdz brīdim, kad tiek sasniegts Krievijas Federācijas iedzīvotāja statuss. Saskaņā ar normatīvajiem aktiem, pilsoņa uzturēšanās 184. dienā valsts teritorijā, attiecīgajai iestādei noteikti jāpārrēķina šī perioda likme.

Atmaksa par pārmaksu par atskaitījumiem par personas ienākumiem

Kad saņemat Krievijas Federācijas rezidenta statusu, aprēķinātais nodoklis par pašreizējo periodu tiek pārrēķināts. Šajā gadījumā nauda, kas ir pārmaksāta valsts budžetam, tiek atmaksāta. Līdz 2010. gada 31. decembrim šo pienākumu sedz darba devējs. Kopš 2011. gada 1. janvāra šī funkcija ir nodota nodokļu iestādei, kurā persona ir reģistrēta viņa faktiskās dzīvesvietas vietā. Naudas līdzekļu pārrēķins un atmaksa notiek, pamatojoties uz pilsoņa iesniegto deklarāciju. Turklāt jāiesniedz nodokļu rezidenta apliecība. Tas apstiprina personas nodošanu šai kategorijai.

Papīrs, kas vajadzīgs piešķiršanai

Galvenais dokuments, kas jāiesniedz Krievijas Federācijas nodokļu rezidentiem, ir deklarācija, kas izteikta 3-NDFL formā. Lai veiktu pārrēķinu, persona sniedz informāciju, kas apliecina viņa nodošanu citai kategorijai. Dokumentu kopums tiek iesniegts nodokļu inspekcijai reģistrācijas vietā.

Krievijas Federācijas nodokļu rezidenta statusa apstiprināšana

Praksē darba devējam nav iespēju pārbaudīt, uz kādu kategoriju pieder viņa darbinieks. Bez īpašām iekārtām pēdējo 12 mēnešu laikā ir gandrīz neiespējami noteikt personas uzturēšanās ilgumu valsts teritorijā. Darba devējs var lūgt darbinieku uzrakstīt paziņojumu, ka viņš var uzskatīt par Krievijas Federācijas nodokļu rezidentu. Šajā gadījumā dokuments norāda, ka viņš saskaņā ar valsts tiesību aktiem dzīvoja sešus mēnešus valstī no pēdējās 12 gadu vecuma. Šajā gadījumā darba devējs atsakās no nodokļu administrācijas pienākuma sniegt iespējamu sliktas kvalitātes informāciju, pamatojoties uz kuru aprēķina ienākumu atskaitījumu summu . Tādējādi darbinieks apstiprina un ir atbildīgs par sniegtās informācijas ticamību. Maldināšanas gadījumā pilsonim var rasties nopietnas sankcijas. Pašlaik nodokļu iestādes, muitas un migrācijas kontroles dienesti izstrādā vienotu vienotu grāmatvedības datubāzi visām personām, kas šķērso Krievijas Federācijas robežu, un turpina uzraudzīt to uzturēšanos valsts teritorijā. Tomēr parastajam darba devējam ir grūti piekļūt šādiem datiem, tāpēc viņš ir spiests paļauties tikai uz darbinieku apgalvojumiem.