Likviditātes rādītājs: ar formulu loksnes un standarta vērtību

Viens aktivitātes rādītājs ir likviditātes līmenis. Par to tiek lēsts kredīta organizācija, tās spēju pilnībā un apmaksāt saistības par laiku. Sīkāka informācija par to, kas ir likviditātes rādītāji, formula jaunu līdzsvaru, lai aprēķinātu katru iesniegto zemāk rakstā rādītāja.

sirds

Likviditāte - ir pārklājuma saistības uzņēmuma aktīviem. Pēdējais tiek sadalīti grupās, atkarībā no laika pārveidošana naudā. Saskaņā ar šo rādītāju, ir aprēķināts:

• spēja uzņēmuma ātri reaģēt uz finanšu problēmām;
• spēja palielināt aktīvus ar augstāku pārdošanas apjomiem;
• spēja atgriezties parādus.

likviditātes pakāpe

Likviditātes trūkums ir izteikts, ja nav iespēju maksāt parādus un saistības. Mums ir pārdot pamatlīdzekļus, un sliktākajā gadījumā - lai entītiju likvidēt. No finansiālā stāvokļa pasliktināšanās, kā rezultātā samazinās rentabilitāti, kapitāla zaudējumi iegulda īpašniekiem, maksājumu kavējumu procentu un kredīta pamatsummai.

Quick koeficients (formula aprēķināšanai bilancē tiks uzrādīts zemāk) rāda spēju ekonomiskā objekta atmaksāt no esošajiem līdzekļiem kontos. Pašreizējais maksātspēju var ietekmēt attiecības ar klientiem un piegādātājiem. Ja uzņēmums nav spējīgs atmaksāt laikā, tās turpmāka pastāvēšana ir apšaubāma.

Jebkura koeficients (formula, lai aprēķinātu līdzsvaru tiks pārstāvēta še turpmāk), nosaka attiecība aktīvu un saistību organizācijas. Šie rādītāji ir sadalīti četrās grupās. Tāpat jebkurš likviditātes rādītājs (formula atlikuma aprēķinu nepieciešamo analīzi darbības), var noteikt atsevišķi ātri un lēni virzās aktīviem un pasīviem.

aktīvi

Likviditāte - spēja īpašuma uzņēmumiem rada zināmu ienākumu. Šī procesa ātrums ir precīzi atspoguļo attiecību. Par aprēķinātu bilancē formula tiks sniegts zemāk. Jo augstāks tas ir, jo labāk kompānija "uz kājām".

Proranzhiruem aktīvus to maiņas kursu naudā:

• naudas kontos un kasē;
• rēķini, Valsts kases vērtspapīriem;
• Ne nokavētie parādiem piegādātājiem, kredītu, banka citiem uzņēmumiem;
• piederumi;
• iekārtas;
• struktūras;
• WIP.

Tagad sadalīt aktīvus šādās grupās:

• A1 (visvairāk šķidrums) nauda kasē un bankā, akcijas citiem uzņēmumiem.

• A2 (pārdots ātri): īstermiņa parāds partneru.

• A3 (lēni virzās): krājumi, WIP, ilgtermiņa finvlozheniya.

• A4 (grūti īstenot) - ilgtermiņa aktīvi.

Īpaša aktīvs pieder grupai tā, vai atkarībā no lietošanas. Piemēram, par mašīnbūves rūpnīca virpu atsauksies uz "preču krājumu", un vienības, kas izgatavotas speciāli izstādei - uz ilgtermiņa aktīviem ar noderīgu dzīvi vairākus gadus.

saistības

attiecību, formulas bilance ir pārstāvēta zemāk, nosaka attiecība aktīvus saistību. Pēdējais ir sadalīti grupās arī:

• P1 - vispieprasītākie saistības.
• P2 - kredīti ar termiņu līdz 12 mēnešiem.
• P3 - citi ilgtermiņa aizdevumi.
• P4 - uzņēmuma rezerves

Par katru no šīm grupām rindas jāsakrīt ar likviditātes pakāpi aktīviem. Tāpēc, pirms aprēķinos, ir vēlams, lai uzlabotu grāmatvedības atskaites.

bilances likviditāte

Sīkāku aprēķiniem jāsalīdzina monetārās novērtēšanas komandas. Tas būtu jāveic šādas attiecības:

• A1> A1.
• A2> P2.
• A3> P3.
• A4

Ja šādi nosacījumi ir izpildīti pirmo trīs, tad ceturtais notiks automātiski. Tomēr līdzekļu trūkums par vienu no grupām, aktīvu nevar kompensēt ar pārpalikumu, no otras, kā ātrās naudu nevar aizstāt lēni pārvietojas aktīvus.

Lai veiktu visaptverošu novērtējumu aprēķina koeficientu vispārējo likviditāti. Formula par atlikumu:

L1 = (A1 + (1/2) * A 2 + (1/3) * A3) / (A1 + (1/2) * S2 + (1/3) * P3).

Optimālais vērtība - 1 vai vairāk.

No šāda informācija nav detalizēti abounds. Detalizētāks aprēķinātu maksātspējas rādītājiem, ko veic grupas.

tekošās likviditātes

Par uzņēmējdarbības vienību, lai atmaksātu spēja īstermiņa saistības , jo uz visiem aktīviem, parāda pašreizējo attiecību. Formula atlikušie (līniju numuriem):

Cr = (1200 - 1230 - 1220 lietota) / (1500-1550 - 1530).

Ir arī cits algoritms, ar kuru, lai aprēķinātu pašreizējo attiecību. Formula par atlikumu:

K = (OA - ilgtermiņa CLE - dibinātāji parāda) / (.. Fold pasīvi) = (A1 + A2 + A3) / (Π1 + Π2).

Jo lielāka indeksa vērtība, jo labāka maksāt. Tās raksturīgās vērtības tiek aprēķinātas katrai ražošanas nozarei, bet vidēji robežās no 1,49-2,49. Vērtība ir mazāka nekā 0,99 norāda uzņēmuma nespēju samaksāt laikā, un vairāk nekā 3 - lielu daļu neizmantoto aktīviem.

Šis koeficients atspoguļo maksātspēju organizācijas, ne tikai pašlaik, bet arī ārkārtas situācijās. Tomēr tas ne vienmēr sniedz pilnīgu priekšstatu. Jo komercuzņēmumu rādītājs ir mazāks normatīva, bet ražošana - bieži vien vairāk.

Avārijas likviditāte

Par uzņēmējdarbības vienības spēja samaksāt parādus, jo ātri aktīviem mīnus krājumu atspoguļo ātri attiecību. Formula atlikušie (līniju numuriem):

KSL = (1230 + 1240 + 1250) / (1500 - 1550-1530).

vai:

K = (reizes. DZ + reizes. Finvlozheniya + DS) / (Kredīti reizes.) = (A1 + A2) / (Π1 + Π2).

Ar šo rādītāju kā iepriekšējos krājumu aprēķināšanai nav notverti. No ekonomiskā viedokļa, realizācija aktīvu grupas sniegs uzņēmumam vislielākos zaudējumus.

Optimālā vērtība - 1,5 min - 0.8. Šis rādītājs atspoguļo daļu saistību, kas var uz ko naudas plūsmām no pamatdarbības. Lai palielinātu vērtību šā rādītāja, būtu jāpalielina pašu kapitāla apjomu un piesaistīt ilgtermiņa aizdevumiem.

Tāpat kā iepriekšējā gadījumā, indeksa vērtība ir lielāka nekā 3 norāda neracionāli organizētās kapitāla struktūru, kas izraisa lēni kustīgu inventāra un debitoru parādu pieaugums.

absolūtās likviditātes

Par uzņēmējdarbības vienību spēju atmaksāt parādu, jo naudas plūsmas atspoguļo naudas attiecību. Formula atlikušie (līniju numuriem):

Cal = (240 + 250) / vienības (500 - 550-530).

Optimālā vērtība - vairāk nekā 0,2 min - 0.1. Tas liecina, ka 20% no ilgtermiņa saistības organizācijas var atmaksāties nekavējoties. Neskatoties uz tīri teorētisks iestāšanās varbūtība ir nepieciešams steidzami atmaksāt visu aizdevumu, jums ir jābūt iespējai aprēķināt un analizēt attiecību absolūto likviditāti. Formula par atlikumu:

K = (Short. Finvlozheniya + DS) / (aizdevumi Short.) = A1 / (Π1 + Π2).

Aprēķini arī izmanto kritisko attiecību. Formula par atlikumu:

CCL = (A1 + A2) / (P1 + P2).

Citi rādītāji

kapitāls Manevrējamība: A3 / (AO - A4) - (P1 + P2).

Tās samazināšanās dinamikā tiek uzskatīta par pozitīvu faktoru, jo daži no līdzekļu iesaldēšanu krājumu un debitoru, ir atbrīvots.

Par aktīvu īpatsvars bilancē (bilance rezultāta - A4) / kopējā bilance.

No pašu līdzekļiem: (A4 - A4) / (AB - A4).

Organizācijai ir jābūt vismaz 10% no finansējuma ar kapitāla struktūru.

Neto darba kapitāls

Šis rādītājs atspoguļo starpību starp apgrozāmajiem līdzekļiem un kredītiem jāmaksā. Tā ir daļa no kapitāla, ko veido rēķina ilgtermiņa parāda un pašu kapitāla. Aprēķinu formula ir šāda:

Neto kapitāla = OA - īstermiņa aizdevumi = p 1200 - p 1500..

Par pašreizējo aktīvu pārsniegumu pār pasīviem liecina, ka uzņēmums ir spējīgs, lai nomaksātu parādus, ir rezerves paplašināšanos. Standarta vērtība - lielāka par nulli. Trūkums apgrozāmā kapitāla ilustrē neveiksmi organizācijas atmaksāt pienākumu, un ievērojamu pārpalikumu - par neracionālu resursu izmantošanu.

piemērs

Pie bilancē, tostarp:

• Skaidras naudas (DS) - 60 000 rubļu.
• Īstermiņa ieguldījumi (kilometri stundā) - 27 000 rubļu.
• Debitoru parādi (DZ) - 120 000 rubļu.
• OS - 265 tūkstošus rubļu ..
• IA - 34 tūkstošus rubļu ..
• Krājumi (PL) - 158 000 rubļu.
• Ilgtermiņa aizdevumi (KP) - 105 000 rubļu.
• Īstermiņa kredīts (CC) - 94 000 rubļu.
• Ilgtermiņa kredīti - 180 tūkstošus rubļu ..

Mums ir nepieciešams, lai aprēķinātu koeficientu absolūto likviditāti. Aprēķinu formula ir:

Cal = (60 + 27) / (105 + 94) = 0,4372.

Optimālā vērtība - vairāk nekā 0,2. Uzņēmums ir spējīgs samaksāt 43% no saistībām no fondiem kontā bankā.

Mēs aprēķinām ātru koeficientu. Formula par atlikumu:

KSL = (50 + 27 + 120) / (105 + 94) = 1.09.

Minimālā vērtība indeksa - 0.80. Ja uzņēmums izmanto visus pieejamos līdzekļus, ieskaitot debitoru parādu, šī summa būs 1,09 reizes esošās saistības.

Mēs aprēķinām kritisko attiecību. Formula par atlikumu:

CCL = (50 + 27 + 120 + 158) / (105 + 94) = 1,628.

rezultātu interpretācija

Ar sevi, ka koeficienti neveic nozīmi, bet saistībā ar laika nišu, tie detalizēti jāapraksta uzņēmuma darbību. It īpaši, ja tie ir papildināti ar citiem rādītājiem, kas aprēķināti un detalizētāku ņemot vērā aktīvus, kurus uzskaita īpašā rindā bilanci.

Nelikvīdi krājumus nevar būt ātri vai izmantot ražošanā. Tām nav jāņem vērā, aprēķinot pašreizējo likviditāti.

Organizācijai, kas ir daļa no pārvaldītājsabiedrības grupas ar koeficientu likviditātes iekšējo parādi un parādi aprēķināšanai nav iekļauti. Līmenis labāk identificētu maksātspēju atbilstoši absolūtā likviditātes koeficientu.

Daudzas problēmas radīs pārvērtēšanu aktīviem. Iekļauts aprēķinā atkopšanas maz ticams parāda noved pie nepareizas (samazināta) novērtējumu maksātspēju, kļūdainus datus par finansiālo situāciju organizācijā.

No otras puses, izslēgšana no aprēķinā aktīvu, varbūtība gūt ienākumus, no kuriem ir zema, lai panāktu normatīvo likviditātes rādītāju vērtības ir grūti.