PVN Vācijā. Kādus nodokļus Vācijā? PVN atmaksa

Vācija ir Eiropas Savienības bagātākā valsts. Katru gadu tas piesaista lielu skaitu investoriem. Viens no galvenajiem iemesliem investīciju pievilcību Vācijas labu savas nodokļu sistēmas. Tā, kādi nodokļi jums ir jāmaksā Vācijā, kā arī visas savas funkcijas, investori no visas pasaules izvietojat savu korporatīvo biznesa darbību teritorijā Vācijas Federatīvās Republikas. Ir trīs veidi, nodokļi, kas ir pieejami Vācijā:

• ienākuma nodokļi;
• nodokļi nav darījums;
• īpašuma nodokļi.

Nodokļi par darījumiem

Šī Vācijas nodokļu kategorija ir pelnījis lielu uzmanību. Ir divu veidu nodokļiem darījuma. Pirmais veids - ir pievienotās vērtības nodoklis, un otrais - īpašuma nodoklis.

PVN Vācijā nav ne mazs, ne augsta. Eiropā ir valstis, kurās pievienotās vērtības nodokļa ir mazāka nekā Vācijā, un tās, kurās tas pārsniedz Vācijas likmi.

Nodokļa likmes par īpašuma iegādei - diferencēti. To vidējais izmērs ir no četriem līdz pieciem procentiem vidēji, atkarībā no teritorijas. Berlīnē darbojas visaugstāko nodokļa likmi - ar ātrumu no sešiem procentiem.

Pievienotās vērtības nodoklis

PVN Vācijā, tāpat kā lielākajā daļā ES valstu, ietver trīs likmes:

1. Samazināta.
2. Zero.
3. Base.

Bāzes likmes lielums ir 19 procenti, bet apakšējā - 7 procenti.

Tiek aprēķināts nulles likmes eksporta nodokļa pievienoto vērtību. Gadījumos, kad pārdevējs pavadzīmē un rēķinā norāda preces vērtību, ņemot vērā pievienotās vērtības nodokli, pircējs var atmaksāt PVN par viņa atgriešanos savā valstī. Arī atbrīvoti no nodokļa par pievienotās vērtības pie praktizējoša ar Vācijas Federatīvās Republikas, un apdrošināšanas aģenti.

Samazināta PVN likme Vācijā izmanto pamatpreču ir svarīgi pārtikas produkti (izņemot dzērieni), kas ievestas muitas teritorijā Vācijā. Turklāt pievienotās vērtības nodokļa vērtību likmi septiņiem procentiem no kopējā preču un maksāt labumi ēdināšanu. Pamata PVN likme tiek piemērota visos pārējos gadījumos. PVN Vācijā uz īpašumu būs jāmaksā tajā pašā likmes devyatnadtsatiprotsentnoy.

Par maksājumu netiešo nodokļu, kas ir pievienotās vērtības nodokļa, un to lielumu Vācijā, kā arī citās valstīs, Eiropas Savienības, ko paredz noteikumi par Eiropas Savienības regulē procesu pieņēma direktīvas 112. 2006. gadā.

ienākuma nodokļi

Vācijā, ir ierobežots un neierobežots pienākums maksāt ienākuma nodokli. Pirmajā kategorijā ietilpst ienākumus no avotiem Vācijā un otrs - uz ienākumiem, ko visā pasaulē. Par nodokļu maksātājiem ar ierobežotu atbildību, kas ir Vācijas iedzīvotāji, kas ir bezpeļņas organizācijas, valsts īpašumā institūcijas, kā arī ārvalstu kompānijas, bez pastāvīga uzņēmuma teritorijā Vācijas Federatīvās Republikas.

Kopš 2008. gada, tad nodokļa likme ir ievērojami samazinājies - no 25 līdz 15 procentiem. Tagad efektīvā likme ir aptuveni 30 procenti, jo nodokļu maksātājam ir pienākums samaksāt valsts budžetā joprojām ir ieguldījums no pieciem ar pusi procentiem, kā arī pašvaldību nodokļi, kuras apmērs dažādās zemēs var būt no četrpadsmit līdz septiņpadsmit procentiem.

Tā kā pievienotās maksā vērtības nodokli ir Vācijas Federatīvajā Republikā

Šis netiešā nodokļa veida ir jāmaksā katru mēnesi. Pārdevējs pārskaita nepieciešamo naudas summu budžetā tajā pašā dienā viņš nosūtīja rēķinu klientam.

Pēc tam, kad uzņēmums tika ievadīta reģistrā, tā divu gadu laikā, nosūta iepriekšēju deklarāciju par lieluma pievienotās vērtības nodokli, nodokļu iestādēm valstī. Valstij ir tiesības pagarināt termiņu iesniegšanas deklarācijās par trīsdesmit dienām. Uzņēmums ir pienākums sniegt visus datus maksāt pievienotās vērtības nodokli beigās katra gada vērtību.

pievienotās Importēt vērtības nodokli

Ir uzņēmumi, kas likumīgi nevar maksāt PVN Vācijā. PVN likme Vācijā importam ir atkarīga no pieteikuma likmi. Laikā, kad importētās preces ir šķērsojušas Vācijas robežu, to nevar atpakaļ. Pircējs var izvēlēties preces tikai pēc tam maksā visas nepieciešamās muitas maksājumus :

• pievienotās vērtības nodokli;
• muitas nodoklis;
• Akcīzes (ja nepieciešams).

Aprēķināšana importa PVN

PVN likme Vācijā importam atkarīgs preču muitas vērtību, kā arī visas nodevas un akcīzes nodokli, kas tika samaksāts uz robežas. Aprēķināt PVN var būt saistīts ar šādu formulu:

_PVN = P (TA + P + A) / 100 * _PVN kur

• P _PVN - summu, pievienotās vērtības nodoklis;
• TC - muitas vērtību precēm;
• P - summu muitas nodokļiem;
• A - akcīzes nodokļa summa;
• _PVN - likme pievienotās vērtības nodokli.

Piemērs importa pievienotās vērtības nodokļa aprēķināšanai

Viena produkta vienību cena ir 100 eiro. Kopējais importēto 50 tūkstoši vienību. Maksa ir 0,15% no kopējām izmaksām visiem produktiem. Šis produkts nav izgriezts.

Atkarībā no tā, kāda tiek piemērota likme, PVN summu var aprēķināt divos veidos.

Ja bāze likme PVN likmes Vācijā ir 951 000 425 eiro:

_PVN R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0.19 = 951425 eiro.

Ja preces, ko piemēro samazināto likmi, izmērs pievienotās vērtības nodoklis būs vienāds ar 350 tūkstošus 525 eiro:

_PVN R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0.07 = 350525 eiro.

pievienotās eksporta vērtības nodokli

pievienotās vērtības nodoklis par eksporta preces no valsts, 99% gadījumu tiek veikta, piemērojot nulles procentu likmes nodokli. Tomēr ir gadījumi, kad pircējs ir pienākums maksāt nodokli. Piemēram, iegādājoties preces, izmantojot tiešsaistes izsoles.

Ir iespējams vienoties ar pārdevēju par to, kā pārdot produktu lētāk, - bez PVN. Bet tas būs jādara, lai apietu izsolē. Šādā situācijā pircējs uzņemas visus riskus par darījumu.

PVN Vācijā eksportam aprēķina pēc tās pašas formulas, kā pievienotās vērtības nodokli, importējot preces.

PVN atmaksa

Nerezidents Vācijā ir tiesīgs atdot iztērēto naudu par maksājumu pievienotās vērtības nodokli. Par kompensāciju preču pārdevējs ir atbildīgs. Lai samazinātu skaitu problēmām pārdevējiem Vācijā vairs pievienot PVN kopējo pārdoto preču izmaksās. Tādējādi pircējs vienmēr atdot naudu. Viņš vienkārši vienkārši maksāt mazāk. Bet ir viens izņēmums - iegāde transportlīdzekļa Vācijā.

Ja ir nepieciešams, lai atgrieztos nodokļa, mums ir jāatceras, ka tā var veikt nerezidents Eiropas Savienības, vai ES pilsonis, ja viņš ir iekšējais PVN maksātāja numuru.

Turklāt jāmin no ierobežojumiem par beznodokļu naudas summu, kas var tikt saņemti kā kompensācija par pievienotās vērtības nodokļa. Ja tas ir nepieciešams, lai atgrieztos daudz naudas, tad pircējam ir jāmaksā muitas nodoklis.

ienākuma nodoklis

Šī veida nodoklis ir samaksāts, un iedzīvotāji, un nerezidentiem Vācijā. Viņi visi maksā papildus nodokli arī maksu 5,5 procentiem no summas.

Vācijā tiek uzskatīts rezidenti fiziskās personas, kurām ir nekustamo īpašumu uz valsts teritorijā, vai uzturas valstī sešus mēnešus vai ilgāk.

Likme var būt:

• 0%;
• 14%;
• 23.97%;
• 42%;
• 45%.

Bet nodokļa likme var atšķirties no personas, kurai tas ir piemērots (viena maksātāja vai pāris).

Ja nodokli maksā viena persona, slieksnis summa ir 13 tūkstoši 469 eiro, 52 000 881 eiro un 250 000 730 eiro par nodokļa likme 14 procenti, 23.97 procenti un 42 procenti attiecīgi. Ja ienākumi pārsniedz zīmi 250000 730 eiro, ko izmanto 45 procenti likmi. Peļņa pirms 8000 354 eiro netiek aplikti ar nodokli. Par precētiem pāriem slieksnis summa - divas reizes.

Ieturējuma nodoklis

Efektīvā likme par dividendēm iedzīvotājiem ir 26,36 procenti, bet mums ir jāatceras, ka šī likme ir 25 procenti, un vēl 5,5 procentiem - solidaritātes ieguldījums.

Par nerezidentiem Vācijā tieši piemērot likmi no 26.38 procentiem. Arī nulles nodokļa likme var tikt sniegta. Turklāt nerezidentiem tiek kompensēts 40 procentus no nodokļa, ko tie maksā.

nerezidenti bez, tiek piemērota nodokļa likme 15.83 procentiem. Bez ar Vācijas Federatīvās Republikas, iedzīvotājiem netiek aplikti ar nodokli.