Kā veikt uzņēmuma prognozes bilanci?

Līdz ar bilanci, kā arī pārskatu par kapitāla aprites rezultātiem, uzņēmuma finanšu pārskatos var veidoties daudzi citi informācijas avoti par stāvokli uzņēmuma ekonomiskajā attīstībā. Tie ietver organizācijas paredzamo bilanci. Kādā veidā tā ir specifiska un kā tā tiek veikta, mēs to tālāk apspriedīsim.

Prognozētās bilances būtība

Kāds ir komerciālā uzņēmuma prognozes bilance? Šis dokuments ir paredzēts, lai atspoguļotu uzņēmuma paredzamo finanšu stāvokli noteiktā datumā, ņemot vērā tā aktīvus, saistības un kapitālu.

Prognozes bilances sastāvu parasti nosaka vajadzība izstrādāt stratēģiju ieguldījumiem uzņēmējdarbībā, nosakot uzņēmuma nepieciešamību pēc fondiem, ko veido dibinātāji, aizdevumi un ieguldījumi. Turklāt šo dokumentu var sagatavot pēc uzņēmuma īpašnieku, vadītāju vai partneru pieprasījuma, lai noteiktu biznesa attīstības perspektīvas.

Atbilstošais līdzsvars daudzos gadījumos ir daļa no uzņēmuma uzņēmējdarbības plāna. Šajā gadījumā tā var veikt apkopošanas un dokumentēšanas funkciju finanšu aprēķinos par uzņēmuma ieņēmumiem un rentabilitāti. Prognozes bilances sastādīšanai parasti ir pirms tam izveidots uzņēmuma peļņas un zaudējumu plāns. Atbilstošais dokuments parasti tiek veidots to pamatā vai izmantojot tajos atspoguļotos datus.

Prognozētā bilance var atspoguļot uzņēmuma finansiālo stāvokli kopumā vai jebkuru tā apakšnodaļu. Dažos gadījumos, kad tas tiek veidots, tiek ņemti vērā rādītāji, kas var dot uzņēmuma vadībai iespēju novērtēt klientu un darījumu partneru apmierinātību ar savu darbību kā vienu no pieprasījumu pēc piegādātajiem produktiem vai pakalpojumiem.

Dažos gadījumos prognozes bilanci var papildināt ar īpašu ziņojumu, kurā iekļauti sagaidāmie skaitļi par uzņēmuma peļņu un zaudējumiem. Prognozētā bilance un prognozes ziņojums daudzos gadījumos tiek apkopotas vienlaicīgi, piemēram , atbilstoša mērķa grāmatvedības dokumenti .

Jāatzīmē, ka attiecīgo avotu var attēlot vairākās šķirnēs. Prognozes bilances veidošanu var veikt, pamatojoties uz dažādiem principiem. Apsveriet visbiežāk sastopamo dokumentu veidus.

Prognozēto atlikumu veidi

Iespējams, ka vispopulārākais prognozes bilances veids ir grāmatvedības princips. Kāda ir tā specifika? Pēc savas struktūras tas var atbilst klasiskajai bilancei, kas apkopota saskaņā ar finanšu uzraudzības iestāžu ieteikumiem. Uzņēmuma kompetento speciālistu galvenais uzdevums šā dokumenta veidošanas procesā ir pareizi atspoguļot tajā paredzētos aktīvu un pasīvu rādītājus .

Šajā gadījumā prognožu bilances aprēķins tiks veikts, pamatojoties uz faktiskajiem rezultātiem, kas atspoguļoti grāmatvedībā, ja tas pastāv pirmajā dokumentā. Ja uzņēmums ir tikko atvērts un grāmatvedības nodaļa nav izveidojusi atbilstošu avotu, var piemērot pieejas, saskaņā ar kurām aktīvus un saistības aprēķina, pamatojoties uz tipiskiem modeļiem nozarē vai uzņēmumu grupā, kā arī ņemot vērā ekspertu un konsultantu aprēķinus.

Prognozētās bilances nākamā versija ir dokuments, kas atspoguļo sagaidāmos ieņēmumus un izdevumus uzņēmuma līdzekļiem. Tādējādi dokumentā var iekļaut rādītājus:

• Par naudas ieņēmumiem, kas radušies, samazinot preces vai pakalpojumus klientiem un darbuzņēmējiem;
• Par ieņēmumiem no pamatlīdzekļu pārdošanas;
• Par ieņēmumiem, ko partneri maksā par sniegtā īpašuma nomu;
• Par procentiem no finanšu ieguldījumiem;
• Par valūtas maiņas kursa starpību, kas uzņemas uzņēmuma papildu ieņēmumu veidošanos.

Arī atbilstošais prognožu bilance ļauj salīdzināt šos vai citus ienākumu posteņus ar izmaksām. Piemēram, ja aprēķinātais ieņēmumu apjoms no pamatlīdzekļu pārdošanas ir aptuveni 1 miljons rubļu, tad tas var atbilst turpmākajām investīcijām pamatlīdzekļos, jo šo ieņēmumu apjoms ļauj atrisināt daudzus uzdevumus, kas saistīti ar uzņēmuma produktīvo resursu atjaunošanu.

Prognozētās bilances metodes, ko izmanto, lai izveidotu struktūru saistībā ar konkrētā uzņēmuma ekonomisko modeli, var būt atšķirīgas. Tādējādi uzņēmuma kompetentie speciālisti to var pielāgot, lai atspoguļotu ieņēmumu un izdevumu aplēses, kas īpaši attiecas uz produktu pārdošanu, ja galvenais ir attiecīgais avots no uzņēmuma ienākumu viedokļa. Šajā struktūrā izveidotajā bilancē var iekļaut rādītājus, kas klasificēti tajos, kas ir saistīti ar uzkrāšanas metodi vai skaidras naudas bāzi, ja tas ir vajadzīgs, lai uzlabotu ekonomisko rādītāju prognozēšanas kvalitāti.

Ir iespējams veidot uzņēmuma pro forma līdzsvaru, uzsvaru liekot uz naudas plūsmu diferenciāciju, kas veidojas uz ieņēmumu rēķina, un tiem, kas izveidoti, ieguldītāju, partneru un kreditoru ieguldījumiem uzņēmējdarbībā. Šajā dokumentā var iekļaut arī datus par izdevumiem, kas saistīti ar ieņēmumu apjomu vai kapitalizāciju sakarā ar ieguldījumiem.

Kā var izskatīties šis vai līdzīgs prognozes bilance? Piemērs tam atbilstošā dokumenta struktūrai, kuru mēs piedāvājam rakstā.

Šis avots satura ziņā ir diezgan tuvu bilancei. Tajā ir uzrādīti aktīvi, saistības, kā arī raksti, kas tiem atbilst.

Ņemiet vērā, ka uzņēmuma prognozētā bilances piemēru mūsu pārbaudītajā struktūrā var izmantot gan rūpniecības uzņēmumos, gan pakalpojumu uzņēmumos.

Prognožu atlikumi valsts uzņēmumos

Pareizas bilances veidošanas kārtību var noteikt ar likumu, ja uzņēmums ir valsts vai pašvaldības uzņēmums. Dažos gadījumos kompetentā valsts iestāde ir atbildīga par tā izstrādi. Tātad, piemēram, attiecībā uz ekonomiskajām vienībām, kas saistītas ar Krievijas vienoto enerģijas sistēmu, prognozes līdzsvaram ir likumi, ko Federālais tarifu dienests paredzējis. FCS galvenie uzdevumi šā dokumenta veidošanā var būt:

• Nodrošināt elektroenerģijas patērētāju piegādi ar nepieciešamo šā resursu apjomu;
• Ar enerģijas ražošanu un piegādi saistīto izmaksu samazināšana;
• Nodrošināt elektroenerģijas piegādes stabilitāti tirgū.

FCS radītās prognozes bilances nākotnē var izmantot:

• Elektroapgādes vairumtirdzniecības līgumu parakstīšana no organizācijām;
• Iekšējās enerģijas bilances noteikšana dažādos Krievijas Federācijas priekšmetos;
• Parakstīšanas līgumi par elektroenerģijas piegādi mazumtirdzniecības tirgū.

Izpētījusi prognozēto atlikumu īpatnības elektroenerģijas piegādes jomā, mēs atgriezīsimies pie jautājuma par procedūras izstrādi attiecīgajam dokumentam privātajos uzņēmumos. Būtu lietderīgi izpētīt dažas no šīs procedūras vispārējām niansēm.

Prognozes bilances veidošana: nianses

Uzņēmuma prognozes bilance ir divu veidu pamata - sākuma un pašreizējā. Pirmais ir apkopots gadījumā, ja uzņēmums tikko ir atvērts. Otrais - ja tas jau kādu laiku darbojas, un tā ekonomiskie rādītāji ir atspoguļoti bilancē.

Pirmajā gadījumā šis dokuments visticamāk atspoguļos uzņēmējdarbības attīstības perspektīvas mazāk precīzi, bet tā sagatavošana varētu būt vēlama, jo ir nepieciešams precizēt uzņēmuma vajadzības pēc finansējuma vai noteikt uzņēmuma kapitalizācijas potenciālu.

Lai izveidotu prognozes bilanci, jums ir jābūt piekļuvei šādiem dokumentiem:

• Pārdošanas prognoze;
• Produktu vai pakalpojumu pārdošanas plāns;
• Peļņas vai zaudējumu plāns;
• Finanšu plūsmas plāns .

Kā izveidot prognozes bilanci, kas vislabāk atspoguļo uzņēmuma finansiālo stāvokli?

Galvenais šā uzdevuma veiksmīga risinājuma kritērijs ir savlaicīga uzkrāšana tik daudz un tik daudz informācijas par uzņēmuma saimnieciskajām darbībām. To var ietvert primārajos dokumentos, reģistros un citos grāmatvedības avotos.

Ir ļoti vēlams tos standartizēt un regulāri tos atspoguļot. Tas ļaus jums izsekot izmaiņām vienā vai citā ekonomiskajā rādītājā dinamikā. Un pēdējais faktiski nosaka, kā uzņēmuma paredzamais atlikums atspoguļos sagaidāmo rentabilitātes vērtību, ieņēmumus, kā arī iespējamo korelāciju starp uzņēmuma aktīviem un saistībām.

Prognozētās bilances sagatavošanas procedūra

Pētīsim, ka saskaņā ar kuru algoritmu var veidot izskatāmo dokumentu. Prognozes bilances sastāvs, ja mēs sekojam kopējai shēmai, iesaka:

1. Veikt pašreizējo finanšu rādītāju analīzi uzņēmuma saimnieciskās darbības ietvaros.
2. Finanšu rezultātu izpēte, pamatojoties uz šiem vai citiem pārskata periodiem, kā arī tādu faktoru identificēšana, kas tos var ietekmēt.
3. Uzņēmuma aktīvu, saistību, ienākumu un izdevumu izmaiņu noteikšana saskaņā ar dažādiem pārskata periodiem.
4. Prognozes rādītāju veidošana un to turpmākā dokumentēšana.

Prognozētās bilances sastāvdaļas

Ļaujiet mums tagad apsvērt, kādas sastāvdaļas var iekļaut attiecīgajā bilancē. Viens no galvenajiem ir uzņēmuma pašu kapitāls. Dažos gadījumos to papildina likumā noteiktais, bet tā vērtība, kas atspoguļojas dibināšanas dokumentos, bieži vien nemainās (ja tas atbilst likumdošanā noteiktajam minimumam). Organizatora pašu kapitāla lieluma mainīšanas galvenais faktors ir uzņēmuma ieņēmumu intensitātes pieaugums vai samazinājums, kā arī dinamika, kas raksturo biznesa stāvokli izdevumu izteiksmē.

Prognozētais bilance veidojas pārskata gada beigās un atspoguļo uzņēmuma pašu kapitālu korelācijā:

• Ar aktīviem un saistībām;
• Investīcijas, ko ieguldījis īpašnieks vai citas ieinteresētās puses ražošanā;
• Ar nesadalīto peļņu.

Piemēram, grāmatvedībā, piemēram, bilancē, prognoze lielākajā daļā gadījumu ietver arī aktīvus, kuru summai jābūt vienādai ar saistībām. Protams, attiecīgie rādītāji ir jāpamato. Labākā iespēja ir izmantot bilancē atspoguļoto informāciju kā sākotnējos datus, ja iespējams.

Prognozētās bilances dokumentācija

Svarīgs uzdevums ir ne tikai noteikt prognozes bilances rādītājus, bet arī noteikt tos atsevišķā dokumentā. Likumdošana neparedz tās universālo veidlapu, ja vien kompetenta valsts aģentūra neuzskata atbilstoša avota veidošanos. Tādēļ uzņēmumi veido savas atbilstošas līdzsvara formas. Kā viņi var izskatīties?

Iepriekš mēs esam apsvēruši vairākas kopējās prognozes bilances šķirnes. Mēs pētīsim, kādā struktūrā var tikt attēlots visvienkāršākais - iespējams, grāmatvedības uzskaite.

Prognozētā bilances veidošana grāmatvedības versijā

Uzņēmuma grāmatvedības versijā ieteicams sastādīt uzņēmuma paredzamo bilanci tā, lai dokumentā atspoguļotie aktīvi un saistības atrodas pirmās likviditātes pakāpes dilstošā secībā un otrās pakāpes steidzamība. Šī ir atšķirība starp attiecīgo dokumentu un bilanci, kas tiek veidota, pamatojoties uz pretējo principu.

Kādus aktīvu un pasīvu posteņus var noteikt prognozes bilancē? Pirmo var uzrādīt:

• Līdzekļi uzņēmuma norēķinu kontā;
• Debitoru parādi;
• Uzņēmuma krājumi;
• Kopējais uzņēmuma apgrozāmo līdzekļu apjoms vai tā apgrozāmie līdzekļi;
• Pamatlīdzekļu kopējā summa;
• Nemateriālo aktīvu apjoms;
• Kopējā uzņēmuma aktīvu summa.

Savukārt organizācijas saistības var pārstāvēt:

• Rēķini no darījuma partneriem;
• Kreditori - piemēram, algas, nodokļu maksājumi;
• Parādu summa par īstermiņa aizdevumiem;
• Kopējais īstermiņa saistību skaits;
• Ilgtermiņa aizdevumu vērtība;
• Pamatkapitāla apjoms;
• Nesadalītās peļņas summa;
• Pašu kapitāls;
• Saistības kopā.

Ļaujiet mums sīkāk izpētīt, kā rādītājus, kas ietver prognozēto bilanci, var praktiski pielietot.

Prognozes bilances piemērošana praksē: nianses

Dokumenta veidošana ļauj formulēt un optimizēt organizācijas budžetu, kapitāla ieguldīšanas plānu šajos vai citos aktīvos. Atbilstošais līdzsvars ļauj noteikt uzņēmuma pašu resursu apjomu, kā arī nepieciešamību pēc ārējā finansējuma.

Šajā gadījumā uzņēmuma kapitāla izmantošanas efektivitāte var būt svarīga, un prognozes bilance ir viens no tiem instrumentiem, kurus var izmantot, lai to novērtētu. To var sastādīt vispiemērotākajā struktūrfondā, lai izvērtētu uzņēmuma finanšu aktīvu pārvaldīšanas kvalitāti konkrētu saimnieciskās darbības jomu ietvaros.

Aprakstīto bilanci var izmantot lielu skaitu finanšu rādītāju. Tā, piemēram, ja uzņēmumam ir jāaprēķina aplēstās preču izmaksas konkrētā pārskata periodā, tad prognozes bilanci var precīzi izmantot. Attiecīgā rādītāja aprēķina piemērs var būt šāds.

Ja 2015. gada beigās faktisko grāmatvedības datu izmaksas būtu, piemēram, 30% no ieņēmumiem, vienlaikus saglabājot galvenās izmaksas 2016. gadā, tā paliks nemainīga. Bet, ja izmaksas par 50% no ražošanas izmaksām 2016. gadā palielināsies par 90%, un tas būs zināms, pamatojoties uz bilanci, attiecīgais prognozētais rādītājs attiecīgi palielināsies par 45%, tādējādi , 43,5% no ieņēmumiem. Tas būs prognozējams, un to var ņemt vērā, nosakot, piemēram, preču pārdošanas cenu.

Līdzsvara izmantošana kā līdzeklis kapitāla pārvaldīšanai

Pastāv gadījums, kad uzņēmumam ir liels īstermiņa saistību apjoms, kas var būt problemātisks, ja ieņēmumu dinamika ir nepietiekama un ieguldījumi ir ierobežoti.

Bet šī situācija vadība spēj novērst pareizā sagatavošanas prognozētā bilance, kas atspoguļo paredzamo ieņēmumu attiecība iegūta īstermiņā ieguldījumiem, kā arī attiecīgās saistības. Ļoti ērti, šī pieeja veidojot stratēģiju, lai aprēķinātu uzņēmuma nodokļa. Fakts, ka pienākums samaksāt viņiem rodas brīdī atzīšanu citu ienākumu, kas var nesakrist ar faktisko ieņēmumu. Lai novērstu situāciju, kad uzņēmumam ir nepieciešams, lai vienlaicīgi ievērotu savas saistības un maksāt nodokļus, un atmaksāt citus pienākumus, ja nav pietiekamu kapitālu, būtu budžetā bilance, ņemot vērā to rašanās biežumu attiecīgo saistību.

Vadītāji daudzās mūsdienu uzņēmumiem, lai risinātu sarežģītas problēmas - radīt prognozēto līdzsvaru, kas ļautu izvairīties, pirmkārt, kapitāla deficītu. Šāda situācija ir iespējama pat rentabilitāti uzņēmuma. Veidošanās atbilstošu instrumentu nepieciešamo gatavības pakāpes vienību ienākumu un izdevumu, kā arī par to izskatu periodos - galvenais kritērijs šo problēmu risināšanai. Protams, tā atbilstība ir vajadzīgi augsti kvalificēti finansētājiem atbildīga par iekšējo ziņošanu sabiedrībai.